疫情期间最新的税费减免优惠政策有哪些?
〖壹〗 、支持防护救治方面的税费减免免征个人所得税:对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者,按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ,免征个人所得税。这一政策直接减轻了防疫一线人员的税收负担,体现了对他们的关怀与支持 。
〖贰〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点:参与疫情防治工作者个税免征:对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员,所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免:捐赠疫情防控的进口物资,可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。
〖叁〗、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ,具体如下:增值税优惠重点物资生产企业留抵退税:疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额,缓解企业资金压力。
〖肆〗、运输疫情防控重点保障物资收入免税:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定 ,其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精,其运输收入可按政策享受免征增值税优惠,政策自2020年1月1日起实施 ,截止日期视疫情情况另行公告。
疫情企业国税减免政策
〖壹〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免,具体如下:增值税优惠重点物资生产企业留抵退税:疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额,缓解企业资金压力 。
〖贰〗、这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担 ,同时也符合税务处理的要求。例如,企业有一处房产出租,原本月租金5000元 ,疫情期间决定减免租金,若全免则需按房产原值缴纳房产税;若象征性收取1元/月租金,就按照1元为基数计算缴纳从租房产税。
〖叁〗 、受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局,单击“我要办税 ”-“综合信息报告” ,在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下,单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮。
〖肆〗、根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号,房产税、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下:符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上 ,且已扣除保险赔偿等款项。例如,企业因洪水导致厂房损毁,损失金额经核算后符合比例要求 ,可申请减免 。
〖伍〗 、疫情防控期间企业捐赠可享受相关税收优惠政策,进行合理税务处理,具体如下:企业所得税优惠政策 企业发生的公益性捐赠支出 ,可按规定进行税前扣除。在“非典”时期,国家曾出台政策,允许企业、个人等社会力量向特定部门及组织捐赠用于防治“非典”的现金和实物 ,在缴纳所得税前全额扣除。
疫情时给单位减免职工社保,如果补偿给员工
〖壹〗、疫情期间单位减免社保后一般无需直接补偿给员工,但需确保员工个人缴费部分不受影响 。社保减免政策的核心内容疫情期间,国家及地方政府出台的社保减免政策主要针对养老保险 、失业保险、工伤保险的单位缴费部分,职工个人缴费部分通常不享受减免。
〖贰〗、收到社保减免退款时企业收到社保部门退还的减免款项时 ,需区分单位承担部分和个人承担部分。单位部分原已计提但未缴纳,退款后需冲减负债;个人部分若已从员工工资中代扣但未缴纳,退款后需冲减负债或退还员工。
〖叁〗、疫情期间社保补贴的会计分录需分两步处理 ,具体如下:企业收到社保补贴时当企业收到政府或相关部门发放的社保补贴款项时,需通过“银行存款 ”科目记录资金流入,同时以“其他应付款”科目暂挂款项 ,表明该资金需后续转付给员工 。
〖肆〗 、会计分录为:借:银行存款贷:营业外收入此处理方式适用于企业将退回的社保费视为非日常经营活动产生的收益,例如政府因疫情给予的直接补助或减免,符合《企业会计准则第16号——政府补助》中“与收益相关的政府补助”的定义。
〖伍〗、疫情期间企业收到社保减免退款 ,会计分录需分三步处理,具体如下:第一步:收到社保减免退款时企业收到社保部门退还的减免款项,需按单位与个人承担部分分别核算。









